Фиксированный налог для владельцев КИК всего 5 млн рублей – сказочный подарок для олигархов!

Министерство финансов в июне внесло в правительство поправки в налоговый кодекс. Они призваны были упростить налогообложение для контролируемых иностранных компаний (КИК). В конце октября поправки приняли в третьем чтении. 

Граждане РФ получат возможность каждый год платить всего лишь по 5 млн рублей в качестве такого налога. Размер платежа в Минфине определили исходя из «международной практики применения паушальных налогов». Новшество позволит сделать российскую юрисдикцию более привлекательной для налогоплательщиков.

Ранее сообщалось о том, что это будет фиксированный налог в 5 млн руб., в поправках же речь идет о сумме прибыли КИК, с которой будет исчисляться этот платеж — 38,5 млн руб. в 2020 году и 34 млн руб.— в 2021 году. Это означает, что Минфин в своих расчетах уже использовал пока еще не введенную ставку НДФЛ в 15% на крупные доходы, пишет «Коммерсантъ». Таким образом, в поправках речь идет не о сумме платежа, а о размере «вмененной» прибыли, из которой он будет рассчитываться. Но все равно сумма налога получается 5 млн рублей.

Для его оплаты сверхбогатым россиянам не придется подавать декларацию 3-НДФЛ в Федеральную налоговую службу – сколько бы на самом деле не заработал состоятельный гражданин, ему будет достаточно в заявительном порядке передать в бюджет указанную сумму.

До этого владельцам 25% в контролируемых иностранных компаниях (КИК) необходимо было платить 13% с нераспределенной прибыли, превышающей 10 млн руб. в год. Суммы исчислялись сотнями миллионов рублей, что давало в бюджет существенный доход. Но Путин назвал эту систему «сложной, громоздкой и запутанной». Он «кардинально упростил» ее для стимулирования «ответственного бизнеса». Тем самым Путин похоронил идею деофшоризации, которая была запущена в 2017 году.

«Подарком олигархам» назвал решение Путина основатель Movchans Group Андрей Мовчан. По его словам, новый налоговый режим возвращает Россию в 1990-е. «Если вы владелец КИК и зарабатываете, к примеру, 8 млн долларов (около 500 млн руб.) в год, ваш налог составит ничтожный 1%», – отметил Мовчан, добавив, что с дохода 10 млн долларов в год налог будет всего 0,1%. Налоговый подарок был сделан не просто так: Путин осмелился поднять НДФЛ до 15% на доходы свыше 5 млн руб. в год. Тем самым он освободил от него олигархов.

Обратил эксперт внимание и на другой очень важный момент: Путин освобождает от налогов олигархов, получающих доход и выводящих его в офшоры, тогда как наемные сотрудники должны будут платить повышенный НДФЛ – 15%. «Люди, которые зарабатывают не на ренте, а реально делают экономику, получая зарплаты, – заплатят подоходный в 15 раз больше и вдобавок уплатят взносы в социальный и пенсионный фонды, тогда как доходы от КИКов не приносят ни пенсионных, ни соцналога», – подчеркнул Мовчан.

Путин своей политикой создает «уникальные условия для владельцев капиталом», которые инвестируют их за рубежом, и отворачивается от всех, кто развивает отечественную экономику. Таким образом он еще раз показывает себя президентом для олигархов, которые поставили его в 2000 году на президентский пост и сохраняют до сих пор.

Хотели обогатить государственных олигархов — обогатили. Например, получая миллион долларов в год (5% с капитала в $20 млн), теперь можно заплатить не 130 и 150 тысяч долларов, а всего $62 500. А если вы получаете $10 миллионов, то все равно $62 500. И никаких проблем с НДФЛ.

Минфин отправил правительству поправки, описывающие детали нового налогового режима для владельцев контролируемых иностранных компаний (КИК). Отдельного законопроекта по этому фиксированному налогу не будет, министерство решило внести поправки ко второму чтению в уже принятый в первом чтении законопроект.

Для перехода на новый «фиксированный» режим уведомление в налоговые органы будет необходимо подать в срок до 1 февраля 2021 года (в отношении доходов 2020 года), или до 31 декабря 2021 года или последующих лет (для его использования в дальнейшем).

Новый режим не освобождает контролирующих лиц от обязанности подачи уведомлений о КИК, но дает возможность не предоставлять в налоговые органы финансовую отчетность и иные документы, не тратить время и деньги на консультантов для правильного расчета прибыли, которую необходимо включить в декларацию, а также зафиксировать свои расходы на уплату налога с прибыли КИК.

При этом поправки содержат новые для владельцев КИК нормы о штрафах, которые, вероятно, усложнят сохранение старого режима.

Так, в пять раз (со 100 тыс. до 500 тыс. руб.) увеличиваются штрафы за отказ и иное уклонение от подачи в налоговые органы финансовой отчетности или документов (при отсутствии отчетности) КИК и аудиторского заключения, а также за непредставление в срок уведомления о контролируемых компаниях. Вводится также новый штраф в размере 1 млн руб. за непредставление документов, затребованных налоговыми органами (в частности — для подтверждения освобождения прибыли КИК от налогообложения), уведомления о выявленной контролируемой компании или, в определенных случаях — финансовых документов КИК.

Чтобы платить фиксированную сумму вместо процентов от прибыли, владелец КИК должен до 31 декабря актуального налогового периода подать соответствующее заявление в налоговую инспекцию. Для 2020 года сделали исключение: подавать документы можно до 1 февраля 2021-го. 

После перехода владелец КИК должен будет использовать такой режим не менее пяти лет. Для тех, кто сменит систему в 2020 и 2021 годах, действует меньший срок – от трех лет.  

«При презентации данного нововведения многие публичные личности ссылаются на существование в других государствах паушальных (аккордных) налогов. Однако, если обратиться к практике Швейцарии, Италии, Греции, такие паушальные налоговые режимы предлагаются очень ограниченному кругу лиц: не гражданам государствам, а иностранцам, оформляющим ВНЖ или иным образом, легализующим своё пребывание в стране. Такие лица платят фиксированный налог со всех КИК.

В таком разрезе применение аккордного налога абсолютно разумно. Имея для выбора несколько налоговых резиденцией, любой здравомыслящий человек оценивает не только условия и уровень жизни, но и будущую фискальную нагрузку.

И чем проще порядок формирования последней, тем более привлекательно государство для переезда.

При этом, смею предположить, что цель таких режимов как раз "приманить" инвесторов. Ведь совершенно понятно, что деятельный человек, бизнесмен, решив задержаться в стране надолго, начнёт интересоваться внутренними инвестициями.

В России разновидностью паушального налога является система патентов. И такое нововведение нашло горячую поддержку и среди граждан, страшащихся выйти "из тени" со своими небольшими доходами, и среди практикующих юристов.

Очевидно, что оформление отношений с государством упростилось для таких лиц, а государство обеспечил себе определённую статью дохода.

Паушальный налог для самых обеспеченных слоев налогоплательщиков на фоне повышения НДФЛ до 15% для лиц, зарабатывающих более 5 млн в год, выглядит неожиданно.

Я соглашусь с коллегами, что определенная логика в таком нововведении есть. Я знаю, что многие наши доверители будут рады перейти на подобных режим для обеспечения конфиденциальности сведений о своих КИК, упрощения документооборота.

Но я против лукавства и замалчивания очевидного. Указанной нормой государство отказывается от львиной доли налогов, за которые боролось в ходе введения законодательства о КИК. Сегодня, когда у нас наконец налажено международный обмен банковской информацией, система отчётности о КИК, государство, по сути, прощает крупнейшим налогоплательщикам их обязанность по уплате налогов.

В это же время другой рукой государство декларирует необходимость повышения налогового бремени для среднего класса для исполнения своих социальных обязательств.

Ведь 5 млн в год – это порядка 420 тысяч в месяц. Сегодня это средний доход для мегаполиса. Доход молодых, активных, борющихся за место под солнцем и свой бизнес.

И можно согласиться с таким налоговым бременем, ведь озвученные цели достойны того.

Но через несколько лет в условиях нашей инфляции, 420 тысяч по своей покупательной способности будут уже совсем небольшие деньги.

Так, плавно, без революций, мы перейдём к повышению налогового бремени для всей массы налогоплательщиков. И при этом сохраним конфиденциальность, неприкосновенность, обеспечим корпоративной вуалью наиболее обеспеченные слои общества», – добавила управляющий партнер Адвокатского бюро города Москвы «Щеглов и Партнеры» адвокат Юлия Лялюцкая.

Эксперты подсчитали, что новая система будет выгодна компаниям, которые получают от 38 млн рублей прибыли в год. Для более мелких КИК платить 5 млн ежегодно только за право не раскрывать отчетность вряд ли будет выгодно. 

Глава Минфина Анатолий Силуанов подчеркнул: физлица смогут оплачивать 5 млн за все КИК, а не отдельно за каждую компанию. Это «абонемент по очень выгодной цене», который должен привлечь в Россию иностранных инвесторов. 

КИК, которые реинвестируют значительную часть прибыли, также выиграют от фиксированного налога. Удобна будет система и для компаний, которые направляют прибыль на погашение задолженности или накапливают, не распределяя между акционерами. 

Наконец, люди, которые переехали в РФ, но не хотят становиться российскими налоговыми резидентами, смогут пользоваться этой системой. Она позволит им сохранить конфиденциальность. 

Но если налогоплательщик захочет получить прибыль от КИК, которая платит налоги в России или за рубежом, зачесть эти суммы при уплате 5 млн рублей налога невозможно. В такой ситуации владельцу придется заплатить НДФЛ с полученных из-за рубежа дивидендов – возникает двойное налогообложение, пояснила партнер PwC Екатерина Лазорина.